Daň z výnosů podílových listů
Jak se daní výnos z otevřených podílových fondů?
Pokud doba mezi nákupem a zpětným prodejem podílových listů přesáhne 6 měsíců, pak výnos (kapitálový zisk) z tohoto prodeje nepodléhá zdanění. Je-li tato doba kratší než 6 měsíců, je nutné výnos uvést v daňovém prohlášení a zdanit.
Výjimku tvoří osoby s příjmem ze závislé činnosti (zaměstnanci), kteří nemusí uvádět tyto příjmy, pokud nejsou vyšší než 6 000 Kč ročně.
Při zpětném prodeji se prodávají nejdříve podílové listy, které má klient nejdéle v držení (účetní znají tuto metodu jako FIFO – first in, first out). Do daňového základu se pak zahrnují pouze ty listy, které v době zpětného prodeje byly drženy méně než 6 měsíců.
U dividendového výnosu je investiční společností sražena daň ve výši 15 % a klientovi se vyplácí čistý výnos.
